• 2020.09.30

令和2年分の年末調整に早めに備えましょう!

スタッフ伊藤です。

明日からいよいよ10月ですね。
早いもので今年も残すところ3か月となりました。
年末といえば、恒例の年末調整の時期ですよね。
皆様、年末調整のご準備はいかがでしょうか。
令和2年分の年末調整につきましては、改正点が盛りだくさんとなっております。
早めのご準備、提出書類のご確認をお勧めいたします。
盛りだくさんの令和2年分の年末調整の改正点の中でも是非確認いただきたい
留意点を以下まとめてみました。

①給与所得控除額に関する改正

給与の収入金額に応じて控除される所得控除額が改正されました。
それにより、給与収入が850万円を超える方は、給与所得控除額が
改正前よりも少なくなり下記③の「所得金額調整控除」の適用の方
を除いて実質増税となります。

(給与収入850万円以下の方に関しては、基礎控除額の引き上げと
給与所得控除額の引き下げによる相殺効果にて改正による税額への影響はありません。)

②基礎控除の改正

昨年までは、所得金額に関係なく基礎控除額は、一律38万円であったのが
令和2年からは、所得金額に上限が設けられました。
合計所得金額が2,400万円以下の方は一律48万円となり、2,400万円を超える方から
控除額が逓減していき、合計所得金額が2,500万円を超える場合は、基礎控除額が
ゼロとなります。

③子ども・特別障害者等を有する者等の所得金額調整額控除の創設

の給与所得控除額の改正により、年収850万円を超える場合は実質増税となりますが
子育て・介護の世帯も多く、そのような世帯に配慮して以下の要件に該当する場合
には調整が行われるというものが創設されました。

<要件>
・本人が特別障害者であること
・23歳未満の親族を扶養している
・生計を一にしている配偶者もしくは扶養親族が特別障害者である

<所得金額調整控除額>
要件に該当する所得者の総所得金額を計算する場合は、以下の式より
算出した額を給与所得の金額から控除することとされました。

{給与収入金額(1000万円を超える場合には、1000万円)-850万円}×10%

④ひとり親控除の創設・寡婦(寡夫)控除の改正

【ひとり親控除の創設】
従来の「寡婦(夫)控除」は配偶者と離婚や死別をした者のみが対象であり
未婚の場合は適用対象外となっていました。しかし、今回の改正により
未婚のひとり親も対象となりました。

<対象要件>
・総所得金額の合計額が48万円以下の生計一の子を有している
・本人の合計所得金額が500万円以下である
・住民票の続柄に「夫(未届)」「妻(未届)」の記載がないこと

<控除額> 35万円

【寡婦(寡夫)控除の改正】

ひとり親控除の創設に伴い、下記のとおり見直しが行われました。

・寡夫控除(子あり)の控除額27万円について寡婦控除額(子あり)と同額の35万円になりました。
・寡婦控除(ひとり親に該当しない)についての要件変更
1.夫と死別、離婚、生死不明であること(離婚の場合は扶養親族を有すること)
2.本人の合計所得金額が500万円以下である(改正により追加)
3.住民票の続柄に「夫(未届)」の記載がないこと(改正により追加)

⑤「給与所得者の基礎控除申告書」及び「所得金額調整控除申告書」の新設

①②③の改正に伴い新たに「給与所得者の基礎控除申告書」及び「所得金額調整控除申告書」
が設けられ、今までの「給与所得者の配偶者控除等申告書」と一緒にまとめた用紙となりました。
「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」
という名称となります。

従って、今年の年末調整時においては、従業者の方に下記の3種類の書類を
提出して頂くことになります。

1.令和3年分給与所得者の扶養控除等(異動)申告書
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/r3bun_01.pdf
2.令和2年分給与所得者の保険料控除申告書
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/1648_73_r02.pdf
3.令和2年分給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書   https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/1648_73_r02.pdf

【参照URL】 令和2年分 年末調整のしかた

https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/nencho2020/pdf/nencho_all.pdf

以上、令和2年分の年末調整の改正点について留意していただきたい点をお伝えしました。
いかがでしたでしょうか。
改正点につきましては、文面だけではなかなかわかりづらいと思います。
上記【参照URL】にあります「令和2年分 年末調整のしかた」をご覧いただきまして
内容をご確認いただきますようお願いいたします。
今年の年末調整は、申告用紙も変更されていますことから
記載方法がわからないなど、混乱することもあるかと思います。
今年は早めにご対応いただくことが必要だと感じております。

ご不明な点等ございましたらいつでもご連絡ください。

 

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